【CFP®不動産】借地権の等価交換
不動産（土地・建物）の譲渡に関する出題は多岐にわたります。 このほか、固定資産の交換の特例に関する計算問題が必ず出題されます。 ＜固定資産の交換の特例に関する計算＞ 小規模で分散している未利用地や低利用地を有効活用す...
カテゴリー: CFP
CHP(R)試験に合格するための、試験情報、解答解説、試験対策など。
【CFP®不動産】不動産に係る譲渡所得
個人が土地や建物を譲渡した場合、他の所得とは合算しない分離課税の譲渡所得です。試験では、毎回出題があります。 ＜譲渡所得（税額）の計算＞ 譲渡所得、そして税額を求める必要がある場合には必ず「所得税」か「所得税と住民税の...
【CFP®金融】ポートフォリオの評価
ポートフォリオの評価方法として、CAPM（資本資産価格モデル）があります。これは、個別株式がもつβ値から、その株式に投資している投資家がどれだけの収益率を期待するかをまとめた考え方を言います。 パフォーマンス評価 個...
【CFP®金融】オプションの期待値
二項モデルとは、オプション評価方法においてブラックショールズモデルと並ぶ代表的な方法。オプションの権利行使期間を細分化して株価を上昇と下落の場合分けし、将来の株価の推移を予測して現在のオプションの価値（プレミアム）を推...
【CFP®相続】配偶者の税額軽減
まずは、概要から確認しておきましょう。 概要 配偶者の税額の軽減とは、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が、次の金額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税はかからないという制度です。 （注...
【CFP®相続】贈与税の配偶者控除
夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除ですが、試験でも頻繁に出題があります。なかでも、店舗兼住宅の場合に、控除額（上限2,000万円）を適用するかがポイントです。 要件 婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、...
【CFP®リスク】積立普通傷害保険の仕訳
積立型の障害保険の代表が積立普通傷害保険です。ケガによる入院や通院、死亡・後遺障害などを補償するもので、満期設定があるのが特長です。 補償の対象を家族まで広げたり、女性のみが加入するタイプの商品もありますが、いずれも...
【CFP®リスク】圧縮記帳
有形固定資産の取得にあたり収益（補助金など）が発生した場合、取得価額を圧縮（減額）することにより圧縮損を計上し、収益と圧縮損とを相殺して税負担を軽減させるのが圧縮記帳です。 圧縮記帳は、課税所得（＝利益）を将来に繰り...
CFP®試験(相続)に必ず合格したいあなたへ
タックスと同様、難易度の低い課目です。計算問題が中心で定番の内容が並びます。試験範囲は「贈与とその税金」「相続とその税金」「財産の評価方法」のみなので、苦手分野を集中的に攻略できます。 出題内容は、他の課目以上に“生...
CFP®試験(タックス)に必ず合格したいあなたへ
最も難易度が低い課目です。 出題の大半は所得税に関するもので、サラリーマンや個人事業主が知っておきたい内容が網羅されています。所得税の計算の仕組みを知っていることは節税につながり、家族経営している事業主なら、配偶者や...