【CFP®タックス】減価償却費
CFP®タックスでの減価償却費については、定額法や定率法での計算方法の理解が必要であるとともに、「中古資産」や法人における「少額な減価償却資産」に関する出題が多くなり、難易度が増しています。細かいところまで理解が必要です。
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【CFP®タックス】財務諸表・損益分岐点分析
財務諸表のうち損益計算書、貸借対照表の構成を理解できているかを問うものが中心です。 また、関連する内容として、工場会計で必須となる製造原価報告書や、損益計算書での「期首商品」「当期仕入」「期末商品」が、貸借対照表ではどのように記載されるか”知識が問われる”出題が中心です。 さらに、損益計算書や貸借対照表の空欄の数字を埋...
【CFP®不動産】借地権の等価交換
不動産（土地・建物）の譲渡に関する出題は多岐にわたります。 このほか、固定資産の交換の特例に関する計算問題が必ず出題されます。 ＜固定資産の交換の特例に関する計算＞ 小規模で分散している未利用地や低利用地を有効活用す...
【CFP®不動産】不動産に係る譲渡所得
個人が土地や建物を譲渡した場合、他の所得とは合算しない分離課税の譲渡所得です。試験では、毎回出題があります。 ＜譲渡所得（税額）の計算＞ 譲渡所得、そして税額を求める必要がある場合には必ず「所得税」か「所得税と住民税の...
【CFP®金融】ポートフォリオの評価
ポートフォリオの評価方法として、CAPM（資本資産価格モデル）があります。これは、個別株式がもつβ値から、その株式に投資している投資家がどれだけの収益率を期待するかをまとめた考え方を言います。 パフォーマンス評価 個...
【CFP®金融】オプションの期待値
二項モデルとは、オプション評価方法においてブラックショールズモデルと並ぶ代表的な方法。オプションの権利行使期間を細分化して株価を上昇と下落の場合分けし、将来の株価の推移を予測して現在のオプションの価値（プレミアム）を推...
【CFP®相続】配偶者の税額軽減
まずは、概要から確認しておきましょう。 概要 配偶者の税額の軽減とは、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が、次の金額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税はかからないという制度です。 （注...
【CFP®相続】贈与税の配偶者控除
夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除ですが、試験でも頻繁に出題があります。なかでも、店舗兼住宅の場合に、控除額（上限2,000万円）を適用するかがポイントです。 要件 婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、...
【CFP®リスク】積立普通傷害保険の仕訳
積立型の障害保険の代表が積立普通傷害保険です。ケガによる入院や通院、死亡・後遺障害などを補償するもので、満期設定があるのが特長です。 補償の対象を家族まで広げたり、女性のみが加入するタイプの商品もありますが、いずれも...
【CFP®リスク】圧縮記帳
有形固定資産の取得にあたり収益（補助金など）が発生した場合、取得価額を圧縮（減額）することにより圧縮損を計上し、収益と圧縮損とを相殺して税負担を軽減させるのが圧縮記帳です。 圧縮記帳は、課税所得（＝利益）を将来に繰り...